LES ETAPES D’'ETABLISSEMENT D’UN BILAN
1- L'organisation des pièces comptables :
Avant de classer les pièces justificatives chronologiquement et par nature, ces pièces doivent être complètes pour faire
un travail bien organisé
Parmi les pièces, on distingue :
Les factures d’achats
Les factures de ventes
Les pièces de caisse
Les pièces bancaires
Autres pièces (autres achats….)
2-Les écritures au journal
Le journal enregistre toutes les opérations effectuées soit jour par jour ou mensuelles, et ses opérations doivent subir à un ordre chronologique.
Pour établir un journal DAY FINACE utilise une méthode de la comptabilisation informatisée, elle saisit directement les opérations sur ordinateur
Chaque pièce est référencée –on portant –le numéro du mouvement, la date de comptabilisation et la nature du journal (HA, CA, BQ)
Parmi les journaux on distingue :
1) Journal d’achat :
Ce journal regroupe toutes les factures d’achat .le comptable fait la saisie de ces factures chronologiquement en déduit le compte 611… (EX : achat de marchandises ;), et le compte 3455 Etat TVA récupérable par le crédit du compte 4411..fournisseur en cas de retour de marchandises le comptable annule l’opération en débitant le compte 4411…et en créditant le compte 6111 et le compte 3455(écriture pour solde).
2) Journal de vente :
La comptabilisation dépend de la présence des factures. cette étape le comptable crédite le compte 711…ventes de marchandises ou le compte 7124 pour les prestations de service, et le compte 4455 TVA facturée contre le débit du compte 3421 client.
3) Journal banque :
Chaque entreprise morale ou physique dispose d’un compte bancaire qui permet de régler aux fournisseurs les créances, d’encaisser les chèques ou de verser aux tiers des sommes d’argent, de tirer du fonds pour alimenter la caisse…
A l’arrivée du relevé bancaire, le comptable saisie les écritures y figurant en précisant les numéros des chèques et les montants.
les règlements des clients on débite le compte 5141(banque « solde débiteur » contre le crédit du compte 3421(client).
Pour les règlements des fournisseurs on crédite le compte 5141… (Banque) et on débite le compte 4411… (Fournisseurs).
Pour le virement de compte à compte en débite ou en crédite le compte banque contre le crédit ou le débit du compte 5115 qui sera soldée dans le journal caisse.
Pour le règlement des dettes à long terme en débite le compte 14….contre le crédit du compte banque.
Et pour les autres charges débite le compte de charges concerné, contre le crédit du compte banque.
4) Journal caisse :
Toutes les opérations en espèce qu’elle que soit leurs natures : recettes ou dépenses elles s’inscrivent dans un journal caisse .ce journal s’intéresse à tout règlement effectué par la caisse (ex : paiement du fournisseurs, personnel, vente en espèce…)
5) Journal opérations diverses :
Dans ce journal on registre toutes opérations non enregistrées dans le journal achats ou dans les autres journaux,le comptable fait la saisie des factures qui figurant dans ce journal,par exemple les achats non stockés ,les impôts ,TVA,achats de fournitures de bureau, rémunération ,amortissements ,provisions…
6) Journal centralisateur :
En principe de journal on regroupe tous les journaux auxiliaires et on centralise tous les comptes mois par mois pour avoir en fin de compte un grand livre. Donc la centralisation sera la dernière effectuée par le comptable .Mais en comptabilité informatisée quand en finit la saisie sur journaux, le logiciel 'BUSINESS Soft' s’occupe de centraliser et regrouper tous les journaux auxiliaires, nous donnons en fin de compte un grand livre.
Travaux complémentaires :
Après la centralisation le comptable demande le tirage de la première balance afin de vérifier les comptes, en suite, il rectifie ceux erronés, en fin il demande le tirage de la balance définitive et les états de synthèses (bilan, CPC, …), et l’état des informations complémentaires.
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