تسوية حسابات البنك والصكوك
البريدية
" المقاربة البنكية "
ETAT DE RAPPROCHEMENT
تقوم المؤسسة بمقارنة رصيدها حسب
سجلاتها مع رصيدها الحسابي حسب سجلات البنوك ، ومن الواجب أن يكون رصيد حساب البنك
لدى المؤسسة ورصيد المؤسسة لدى البنك متساويان ، وعند حالة اللاتوازن بين الرصيدين
لأسباب موضوعية
تقوم المؤسسة بإجراء حالة التقارب.
إذن :
كشف الحساب المرسل من البنك { دائنا } وحساب البنك
لدى المؤسسة { مدينا }نادرا ما يتطابقان نظرا للتفاوت في التسجيل بين المحاسبتين.
1. 
عمليات مسجلة في دفاتر المؤسسة
لم يسجلها البنك مثل : عمليات قامت بها
المؤسسة في نهاية الدورة المحاسبية ولم يعلم بها البنك كإرسال شيكات للموردين ولم
تقدم للصرف بعد ، أو شيكات تحصلت عليها من قبل العملاء لم ترسلها المؤسسة للتحصيل.
عمليات مسجلة في دفاتر المؤسسة
لم يسجلها البنك مثل : عمليات قامت بها
المؤسسة في نهاية الدورة المحاسبية ولم يعلم بها البنك كإرسال شيكات للموردين ولم
تقدم للصرف بعد ، أو شيكات تحصلت عليها من قبل العملاء لم ترسلها المؤسسة للتحصيل.
2. العكس عمليات سجلها البنك لم تسجلها المؤسسة وذلك كنتيجة
للفارق الزمني بين التسجيل في البنك والتسجيل في المؤسسة.
ومن اجل تعديل الرصيدين نقوم بما يلي :
A. إنجاز جدول حالة التقارب.
B. التسجيل في اليومية قيود التسوية اللازمة.
A * الشكل النموذجي لجدول التقارب
|
المؤسسة
|
البنك
|
||||||
|
دفاتر البنك لدى المؤسسة
|
دفاتر المؤسسة لدى البنك
|
||||||
|
التاريخ
|
البيان
|
المدين
|
الدائن
|
التاريخ
|
البيان
|
المدين
|
الدائن
|
|
|
رصيد قبل التقارب
آجيو)م.الخصم(
م.مسك الحساب
أوراق دفع
عمولات بنكية
فوائد دائنة
قسائم السندات
تحويل من العميل
رصيد بعد التقارب
|
-------
***
***
***
|
***
***
***
***
×××
|
|
رصيد قبل التقارب
شيك رقم ..... للمورد ...
تحويل للغير
ورقة تجارية لم تحصل
كمبيالة
سند على .....
رصيد بعد التقارب
|
***
***
×××
|
-------
***
***
***
|
|
|
المجموع
|
........
|
........
|
|
المجموع
|
........
|
........
|
B * قيود التسوية اللازمة
***لإثبات المصاريف المسجلة {النفقات}
|
65
583
|
485
|
مصاريف مالية
أوراق الدفع
البنــــــــــك
وفق حالة تقارب
|
***
***
|
***
|
***
لإثبات الإيرادات المحصلة {النواتج}
|
485
|
770
470
|
البنــــــــــــك
نــــــــــــواتج مالية
العمـــــــــــــــلاء
وفق حالة تقارب
|
***
|
***
***
|
ملاحظة
:
هذا العمل موجه لجميع الأساتذة والطلبة اختصاص محاسبة وتسيير محاسبي ، فإن أصبت فمن الله ولله الحمد ، وإن أخطأت فمن
نفسي والشيطان فمن وجد خيرا فليحمد الله ومن وجد غير ذلك فلينصحنا لوجه الله.
إرسال تعليق